Présentation du Panama : Fiscalité

Règles générales

Le système d’imposition au Panama est basé sur le principe de territorialité, en vertu de laquelle tous les revenus exclusivement générés à partir de sources extérieures, sont exonérés de taxes.

Récapitulatif des différents impôts au Panama.

Article 694, paragraphe 2 :

Ne seront pas considéré comme produit sur le territoire de la République du Panama, les revenus provenant des activités suivantes:

1- La facturation, à partir d’une société établie au Panama, la vente de marchandises ou produits avec une plus-value facturée à la société établie au Panama à condition que ces marchandises ou produits soient déplacés seulement à l’extérieur du pays.

2- La direction, à partir d’une société établie au Panama, de transactions qui sont perfectionnées, consommées ou prennent effet à l’étranger.

3- La distribution de dividendes ou de participations à des personnes morales lorsque ces dividendes ou participations de revenus sont produit à l’extérieur du territoire de la République du Panama, y compris les revenus provenant des activités mentionnées aux alinéas 1 et 2 du présent paragraphe.

Cette règle, qui est en vigueur, permet la réalisation d’opérations d’importation/d’exportation de sorte que les marges évoluent et ainsi générer des économies supplémentaires, en utilisant une société intermédiaire, basé dans la République du Panama, à condition que les marchandises ne passent pas par le territoire fiscal du Panama sauf par exemple toute zone de libre-échange comme la Zone franche de Colón.

La juridiction offshore panaméenne permet de gérer des transactions, depuis Panama, alors que celles-ci ont un effet en dehors du Panama et viennent de l’extérieur du Panama, avec les avantages suivants:

– Les avantages obtenus par la refacturation sont libres d’impôt.

– Il n’y a aucun impôt sur le revenu engendré par les opérations en dehors du territoire fiscal panaméen administré à partir d’un bureau à Panama.

– Les frais et les intérêts gagnés sur les prêts, les dépôts en espèces ou autre transaction financière générés à l’étranger ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu au Panama.

– Les loyers de crédit-bail international ne sont pas imposables au Panama.

– De même sont exonérées d’impôt les primes de l’assurance et de réassurance couvrant les risques de personnes ou de marchandises à l’étranger.

– La vente d’actions d’une personne morale, même une société panaméenne, à condition que ses actifs soient situés à l’étranger.

Le Panama offre des instruments juridiques qui permettent le développement de structures avec un système de protection financier et fiscal adapté pour diverses utilisations, activités et situations. Ceci est le cas des SOCIETES ANONYMES et FONDATIONS PRIVEES.

Le seul revenu qui est imposé, est sur les gains générés à l’intérieur du Panama. La vente de produits ou services aux personnes, au Panama sont considérés comme des « revenus de source Panama » et sont imposés. Les ventes de produits ou services aux personnes, entités ou entreprises situées en dehors du Panama ne sont pas taxés. Les revenus provenant de la location ou la vente immobilière est taxé au Panama. Les commissions et les intérêts gagnés sur les prêts de financement des affaires au Panama est imposé. Les centres d’appels ont une loi spéciale exemptant leurs revenus de l’impôt sur le revenu. Les sociétés de négoce ne sont pas taxées sur les produits qui entrent au Panama. Les sociétés au Panama qui facilitent les activités commerciales menées en dehors du Panama ne sont pas taxés.

Impôt sur ​​le revenu individuel

Les personnes qui gagnent moins de $ 11.000 par an ne paient pas d’impôt sur le revenu. Ceux qui gagnent entre $ 11.000 et $ 50.000 payer un taux d’impôt de 15% tandis que ceux qui gagnent 50 000 $ ou plus payer un taux de 25%.

A lire attentivement :

Convention fiscale France-Panama   –   service des impôts Français   –   Rapatrier des fonds de l’étranger

Impôt sur ​​les dividendes

Il y a une taxe de 10% les dividendes réalisés par des entités qui ont un permis et les opérations commerciales ont un revenu de source Panama. L’impôt sur les dividendes est à seulement 5% si les revenus proviennent de sources étrangères, est l’exportation connexes, ou d’autres lois spécifiques exonérant les revenus. Les entreprises situées dans les zones de libre-échange payent un impôt sur les dividendes de 5% pour l’ensemble des revenus. Il n’ya pas d’impôt sur les dividendes de réception.

Taxe de permis commerciaux

Toutes les personnes et entités exerçant des activités commerciales au sein de la République du Panama doit obtenir un permis d’exploitation commerciale («Aviso de Operación ») qui est délivré par le ministère du Commerce et de l’Industrie. La taxe annuelle pour le permis est égale à 2% de la valeur nette de l’entreprise avec un paiement maximal de 60 000 $. Les sociétés situées dans des zones économiques spéciales ou de développement dans les zones de libre-échange payer un taux de 1% à un paiement maximal de 50 000 $.

TVA

Taxe à valeur ajoutée est connue en espagnol comme « ITBMS » ou la taxe de vente dans d’autres pays. Cette taxe s’applique aux produits importés, les produits vendus ou des services rendus au Panama. L’importateur, vendeur ou prestataire de service paie cet impôt enfin cette taxe devant être payée par le consommateur. Depuis Juillet 2010, l’ITBMS a augmenté de 5% à 7%. Des taux plus élevés existent pour la vente de boissons alcoolisées (10%), les produits du tabac (15%), et des services spécifiques tels que les services de logement (10%). Il y a certaines exceptions pour le paiement de cette taxe, comme : les transactions hors zone commerciale, la production d’énergie et des services de distribution, le fret et le transport de passagers par voie maritime, aérienne ou terrestre. La plupart des entreprises paient la taxe mensuellement.

Produits Importation

Les produits importés au Panama, qui ne sont pas exemptés par la loi ou par les accords commerciaux internationaux sont soumis à des droits d’importation et la taxe ITBMS. Les tarifs d’importation varient selon les produits et sont énoncées dans un système de ligne tarifaire.

Les impôts immobiliers

L’impôt foncier est applicable à la valeur de la terre et toutes les améliorations enregistrées. Le taux de propriété normal fiscale commence à une valeur de 30 000 $ jusqu’à $ 50 000 ayant un taux de 1,75% tandis que le taux est de 1,95% entre 50 000 $ et 75 000 $ avec un taux de 2,1% si supérieur à 75.000 $. Ce taux est à 0% jusqu’à 30 000 $ pour la valeur du terrain.

 

Incitatifs fiscaux

Certaines industries reçoivent des économies du service des impôt, ceux-ci incitatifs pour encourager les investisseurs étrangers dans les domaines tels que l’agriculture, le tourisme, les mines, l’exportation non traditionnels, la production d’énergie, la construction et des concessions du gouvernement d’exploitation, le traitement et le stockage de produits pétroliers connexes, maritimes, de la fabrication et le reboisement.

Quiconque investit à partir de 2 millions $  dans des activités spécifiques et répond à certaines exigences que peut demander le ministère du Commerce et des Industries, aura les aides qui sont inclus dans le Registre des Investissements. Ces aides permettront à l’investisseur d’avoir énormément de facilités.

Eviter les doubles impositions

Panama continue de négocier et de signer des conventions fiscales avec d’autres pays afin d’éviter à leurs citoyens qui investissent au Panama de faire face aux impôts des deux pays sur leurs revenus de source Panaméenne.

Convention fiscale disponible sur demande.lien page contact